Как учитывать банковские проценты при УСН (доходы минус расходы)?

Comments

• Цитата: А сколько %  мы можем поставить в расход в 2016 году?

  Добрый день!
  Сейчас ограничение по процентам только в отношении кредитов, признаваемых  контролируемыми сделками (ст.105.14 НК РФ). У Вас контролируемая сделка?
  Проценты принимаются в расходы в соответствии с пп.9 п.1 ст.346.16 НК РФ. Они, в свою очередь, принимаются в соответствии со ст.269 НК РФ (п.2 ст.46.16 НК РФ).
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления.По долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено настоящей статьей.По долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с настоящим Кодексом контролируемыми сделками, доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений раздела V.1 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей.1.1. По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой в соответствии с настоящим Кодексом контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе:признать доходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка превышает минимальное значение интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 настоящей статьи;признать расходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 настоящей статьи.При несоблюдении условий, установленных абзацами первым - третьим настоящего пункта, по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с настоящим Кодексом контролируемыми сделками, доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений раздела V.1 настоящего Кодекса.1.2. В целях пункта 1.1 настоящей статьи устанавливаются следующие интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам:1) по долговым обязательствам, оформленным в рублях:по долговому обязательству, оформленному в рублях и возникшему в результате сделки, признаваемой контролируемой в соответствии с пунктом 2 статьи 105.14 настоящего Кодекса, - от 0 до 180 процентов (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года), от 75 до 125 процентов (начиная с 1 января 2016 года) ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;по долговому обязательству, оформленному в рублях и не указанному в абзаце втором настоящего подпункта, - от 75 процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации до 180 процентов ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года), от 75 до 125 процентов (начиная с 1 января 2016 года) ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;

  Если кредит не относится к контролируемой сделке, то проценты принимаются в полной сумме.
• Главбух 2003, спасибо.
  Только не могу понять контролируемая у нас сделка или нет. Перечитав НК 105.14 к нашей организации могу применить только п.п 2.4 где говориться: "хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций",  а мы на УСН не платим налог на прибыль.
  За 2015 год я изначально в расходы  включила проценты по кредиту по фактической уплате, но инспектор сказала что нужно пересчитать исходя из ставки  14,85%, сославшись на то, что  проценты принимать в полной сумме можно будет только с 2016 года. Сейчас же она мне опять говорит что нужно учитывать проценты в расходах исходя из  предельного значения процентной ставки. На 1 квартал 2016 г.  это будет выглядеть так: 11*1,25=13,75% мы можем принять в расходы.  Я правильно понимаю?
• Цитата: к нашей организации могу применить только п.п 2.4 где говориться: "хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций",  а мы на УСН не платим налог на прибыль.

  Здесь еще нужно  учесть положения  п.3. этой статьи:
  

  Цитата: 3. Сделки, предусмотренные подпунктами 2,4- 8пункта 2настоящей статьи,признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 60 миллионов рублей.

  Цитата: Сейчас же она мне опять говорит что нужно учитывать проценты в расходах исходя из  предельного значения процентной ставки.

  А сейчас, интересно, что опять не так?
  

  Цитата: На 1 квартал 2016 г.  это будет выглядеть так: 11*1,25=13,75% мы можем принять в расходы.  Я правильно понимаю?

  Да, правильно.